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梅川大輔税理士のブログ
Dec.2019
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名前:梅川大輔
ニックネーム:Ume
血液型:不明
出身:京都

自ら税理士っぽくない税理士になるべく日々励んでおります。「税理士さんってどうも苦手で」というあなたにきっと向いているはず。税金以外にもサッカーの話、お酒の話、食べ物の話なんでも待ってます♪

Umeのプロフィール

処理時間 0.087273秒
2019年の最後にブログになります。
みなさんにとって2019年はどんな1年でしたか?
ドリームプラスは3歩進んで2歩後退した感じですかね。
4歩後退しなくてよかったですが。。。
2020年もみなさんにとっていい1年になることを祈念しています。



2019年は「税率変更」、「軽減税率の導入」と消費税の大幅改正のタイミングでした。
最後は消費税のトピックで締めたいと思います。



前回は「インボイス制度」について説明しました。
【前回のポイント】
 ・令和5年(平成35年)から「適格請求書」という書式ができる
 ・「適格請求書」は課税事業者だけが発行できる
 ・同じ値段なら課税事業者から仕入れることになる
 ・免税事業者がわざわざ課税事業者になるケースが増えそう



前回のBlogを確認するにはここをクリック



ところで令和5年(平成35年)から課税事業者が増えると何が問題になるのでしょうか。


法人なりする理由に1つに「免税期間が2年あるから」というのがあります。
→ 「特定期間」とか「資本金1,000万以上」とかの例外は除きます。
ところが令和5年に法人なりをした場合、そのときから課税事業者になり
必然的に免税期間が2年とれないことになってしまいます。



そのため令和5年10月1日時点で2年の免税期間を終了させようとすると
令和3年10月1日までに法人成りをしておく必要があります。
現時点で残り1年半ぐらいです。



ただ法人成りの検討をするためには正しい会計が必要です。
  個人事業の所得税・住民税・事業税etc
  法人の法人税・地方税・社会保険料etc

のどちらが有利かという毎年ランニングコストの検討が必要です。



またあわせてイニシャルコストである
  設立費用(登記費用)、個人財産売却による消費税
  2年間の消費税益税
の比較です。
借入金がある場合は金融機関とのお話し合いも必要になってきますし
特に抵当権がついている場合は、債務引受etcの検討も必要です。



その正しい数値の把握の令和2年を活用するのもよいと思います。
金融機関にも事前に検討することを話しておくことで
スムーズにいくように思えます。



令和元年10月から軽減税率が始まりました。
そのため軽減税率の影響をもろに受ける業種については
すぐに判断するより1年、少なくとも半年は数値把握をしたいところです。
例えば
  飲食店  ・・・ 売上が8%・10%混在で、仕入は材料8%・家賃etc10%
  農業   ・・・ 売上はほぼ8%で、仕入はほぼ10%
  スーパー ・・・ 売上が8%メイン・10%混在で、仕入は材料8%メイン・10%混在
  医療   ・・・ 売上は非課税で、仕入は10%

とかいろいろあります。



消費税の影響を排除した上でしっかり自社の数値を把握したければ
税込経理ではなく税抜経理を選択
するようにしてください。
税抜経理であれば消費税抜きの金額で売上・仕入を把握できるので
前期比較・予算比較が容易にできます。



いずれにしても正しい数値をもとに判断・交渉をしていかないと
免税期間2年のみに着目して判断してしまうと思わぬ落とし穴が待っている場合もあります。



【最終的結論】
  消費税の免税期間2年を有効的に活用しようとするためには早めに法人成りをする
  法人成りの検討は正しい数値がないと判断できない
  現時点で判断できる数値がない場合は、すぐに会計をきれいにする
  (蛇足ですが)今後比較検討を用意にするために税抜経理にする




上記内容について質問があるお客様・提携先・金融機関の方々は
お気軽に弊社担当者、もしくは代表社員梅川までお気軽にご質問ください。



【文責 : 梅川 大輔】



【社員募集のご案内】

税理士法人ドリームプラスでは社員を募集しています。
募集人数は複数名です。



■応募資格
・40歳ぐらいまでの方
・若手未経験者、税理士科目合格者、会計事務所経験者(特にTKC事務所出身者優遇)
・一般的なアプリケーション(ex. エクセル、ワード)、PCメール
 携帯メール、インターネットを使える方
・普通免許



応募はメールにて随時受け付けています。
詳細は弊社HPをご参照ください。
数多くのご応募お待ちしております。
はじめまして。山下です。

今週よりブログを書かせていただきます。

文章を書くのが苦手なので、読みづらいかもしれませんが、

よろしくお願いいたします。



もうすぐクリスマスですが、

先月末にクリスマスリースを作りました。



1メートルほどの枝を3本使って、作りました。


枝を1本ずつ曲げていき、3本つなげて輪にします。



枝を曲げるのは、力が強いと折れるし、弱いと曲がらないので、

不器用な私には、かなり難しい作業でした…



あとは、飾りつけをすると完成です。



飾りつけが終わった時点で、私のクリスマスは終わった感じでしたが、

子供たちは明日(明後日)が本番。



楽しみすぎて、寝てくれるか心配です。







【文責 : 山下】



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こんにちは。
今週は藤本が担当致します。

インフルエンザが流行しているみたいですね。
これからが繁忙期の関与先様お気を付けください。

今回は確定申告の書類持参の案内です。

年明けより
年金の源泉徴収票、健康保険料の証明書が送付されると思います。

恐らくは上記資料が最後の公的書類になる方が
大勢おられると思います。

上記書類が届きましたら
他の書類と併せましてご持参、ご郵送、弊社担当への
ご連絡よろしくお願いいたします。

もし可能でしたら1月中に頂ければ
ありがたく思っております。

皆様もご多忙化と思いますが
ご協力の程、宜しくお願い申し上げます。

【文責:藤本】

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数多くのご応募お待ちしております。
こんにちは

税理士法人ドリームプラスの楠橋 歩(くすはし あゆむ)と申します。

すっかり寒くなって冬を感じるようになりました。

今年ももうすぐ終わりですね。


目にすると思わず買ってしまう限定商品



限定と言われると、なぜか買わないとと思ってしまいます。

実はこのシリーズ。


春ポテト

夏ポテト

ア・ラ・ポテト

冬ポテト

と一年通して限定商品が切り替わるというシステムということを

今年の年末になってやっと知りました



お菓子からヒントを得た楠橋からのお知らせです。

ドリームプラスも冬限定の人材募集をお伝えしようと思います。

【 冬 限 定 】

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■応募資格
・40歳ぐらいまでの方
・若手未経験者、税理士科目合格者、会計事務所経験者(特にTKC事務所出身者優遇)
・一般的なアプリケーション(ex. エクセル、ワード)、PCメール
 携帯メール、インターネットを使える方
・普通免許



応募はメールにて随時受け付けています。
詳細は弊社HPをご参照ください。
数多くのご応募お待ちしております。


【文責 : 楠橋 歩】
も~年末ですね。
って毎年言ってますが。
年をとったから1年が早くなったのか?

確か
  大人になると同じことばかりしているので時間を早く感じる
ということを聞いたことがあります。
毎日同じことばかりしている梅川です。。。



前回「インボイス」について説明しました。
2回に分けて書く予定だったのですが、年末も近づいてきましたので
個人事業主の決算対策について整理したいと思います。
「インボイス」の続きは次回です。



12月は個人事業主にとって決算月です。
利益が出ているようであれば早目の節税対策を実行してください。



■セーフティ共済
連鎖倒産を防止するための共済(保険のような制度)です。
売掛債権etcが貸倒れた場合は、掛金の10倍まで借入可能です。

掛金全額が全額経費になります。
月額20万まで、総額800万までかけることができます。
いつでも前納可能、掛金の変更も可能です。

ただし個人事業主の場合は、法人なりするときに解約が必須です。
つまり最終事業年度に益金が一気にたちます。


■翌年費用の支払
翌年に予定している広告宣伝・販売促進を前倒しで実行します。


■各種支払の年払いへの変更
家賃・駐車場etcの翌年分を年払いでの支払うことで、全額経費計上できます。
ただし、1年超のものを支払った場合は、全額無効になります。

また変更後は毎年継続して年払いにしてください。
生命保険を年払いへ変更する場合は、契約応答月のみ年払いへの変更が可能です。


■不良在庫の売却・処分
売れ残り品の決算セールを実施してください。
棚卸が少なくなることで利益が減少します。
単なる経費計上だけでなく、キャッシュインが期待できます。
ただし、安売りのイメージがつくとよくないので、イメージには注意してください。


また原材料etcの決算セールすらできないものは廃棄してください。
廃棄する場合は、できれば廃棄証明書をもらってください。


■修繕
翌年予定している修繕を前倒しで実行してください。
外壁や機械の修繕は金額も大きくなるため、効果が大きいです。

ただし修繕とは原状回復のものをいい
以前より性能がよくなるものはダメです。

また修繕工事は年内に完了してもらってください。
完了時点が経費計上のタイミングです。


■30万未満の備品の購入
一品30万未満の消耗品を購入してください。
年内に購入するだけでなく、年内に利用することが必要です。


■貸倒引当金の計上、貸倒処理
貸倒引当金を計上していない場合は、法定繰入率で経費計上してください。

回収不可能な債権は債権放棄することで貸し倒れとして経費計上できます。
貸し倒れには
  弁護士からの通知書や内容証明郵便での債権放棄の通知
  取引がなくなってから経過後1年超経過している
等が必要です。


■社員旅行・社員教育
社内のレクリエーションや研修旅行の開催してください。
ただし、旅行は
  国内4泊5日以内(海外は現地が4泊5日以内)
  社員の50%以上参加
  家族分不可
です。
上記を証明するために日程表・写真を保存してください。

また社員教育のために外部研修への参加するのも望ましいです。
できれば参加社員の報告書の提出があればGoodです。



事業以外にもよく対策があります。


■小規模企業共済
個人事業主とそのパートナー(具体的には配偶者と子供)が
自分自身のために加入する退職金積立制度です。

掛け金は月額1,000円から70,000円まで自由設定です。
年払いにすれば、年内に84万の所得控除をつくることができます。

掛け期間が長いければ長いほど返戻率が高くなるので
高くかけなくてもいいので、早めにご加入することをおすすめします。


■ふるさと納税
住民税の2割までを都道府県・市町村に納税することが返礼品がもらえます。

ふるさと納税は今年分の所得により上限が決まってきます。
早めに業績管理をすることで住民税の計算ができ
ふるさと納税の上限額が計算ができます。
上限額を超えてふるさと納税をしても本当の寄付になるのでご注意を。


■生命保険料控除・地震保険料控除
個人的に契約している生命保険と地震保険があれば税金が安くなります。
生命保険には
  一般生命保険料
  介護医療保険料
  個人年金保険料
の3種類があります。

控除枠を使い切っていない保険料控除があれば新規加入を検討できます。



もっとも重要なこと(を最後に書くのもなんですが)は
  日々利益が分かるようにタイムリーな業績管理をする
ということです。
正しい情報がないと正しい判断ができません。

儲かっていると思って対策したが、最終的に申告するときは
それほどでもなかったというのは最悪です。

それなら税金を払っておいた方がよかったのに。。。
とならないように日々記帳して正しい数値を把握するようにしてください。



【文責 : 梅川 大輔】



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・若手未経験者、税理士科目合格者、会計事務所経験者(特にTKC事務所出身者優遇)
・一般的なアプリケーション(ex. エクセル、ワード)、PCメール
 携帯メール、インターネットを使える方
・普通免許



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数多くのご応募お待ちしております。