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梅川大輔税理士のブログ
Sep.2021
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名前:梅川大輔
ニックネーム:Ume
血液型:不明
出身:京都

自ら税理士っぽくない税理士になるべく日々励んでおります。「税理士さんってどうも苦手で」というあなたにきっと向いているはず。税金以外にもサッカーの話、お酒の話、食べ物の話なんでも待ってます♪

Umeのプロフィール

処理時間 0.072203秒
こんにちは。
今週のブログ担当の喜納です。


今回は、身近な税についてご紹介させていただきます!

みなさんは、身近な税金と聞いて何を思いつくでしょうか?
消費税、所得税、法人税、相続税等色々とあると思います。
そんな色々な税金が、財務省のホームページでまとめられていました。
シーン毎にわかりやすく書かれていたので、興味がある人は下記URLをご覧ください!
【身近な税】


ちなみに、私が一番興味深かったのはたばこに係る税金です。
たばこは嗜好品である為、たばこ税という税が存在していることは知っていたのですが、
代表的な紙巻たばこ1箱当たりにかかる税金がたばこ税と消費税で6割程度もあることは初めて知りました。
540円のたばこには約333円の税金がかかっているらしいです。
さらに令和3年10月1日にたばこ税は増税される為、それに伴いたばこの値段も上がるようです。
喫煙者でない私から見ても少しかわいそうな気がします…
【たばこにはどれくらいの税金がかかっているのですか?】


その他にも酒税や入湯税等、様々な税について説明がされております。
これを機に身近な税を調べてみてはいかがでしょうか。


以上、お読みいただきありがとうございました。


【文責 :喜納 文彦】



【社員募集のご案内】

税理士法人ドリームプラスでは社員を募集しています。
募集人数は複数名です。



■応募資格

・税理士、税理士科目合格者
・会計事務所経験者(特にTKC事務所出身者優遇)
・一般的なアプリケーション(ex. エクセル、ワード)、PCメール
 携帯メール、インターネットを使える方
・普通免許



応募はメールにて随時受け付けています。
履歴書、職務経歴書を送信ください。
詳細は弊社HPをご参照ください。
数多くのご応募お待ちしております。
こんにちは(*^^*)
今週は藤本が担当です。

コロナが広がってきていますね。
皆さまコロナの影響はいかがでしょうか。

今週は消費税の概算納税額の見方を
お伝えできればと思っています。

皆さま消費税はどのように計算するか
ご存じでしょうか。

消費税は
 ①売上先から預かった消費税から
 ②仕入先へ支払った消費税を引いて
 ③予定申告で前払した消費税を引くと
 
 その月までの消費税の概算納税額に
 なります。

 ①の科目は『仮受消費税(2164)』
 ②の科目は『仮払消費税(1164)』
 ③の科目は『未払消費税(2136)』

 ですので簡単に求めることができます。

消費税は預り金の性質持ちます。(源泉所得税と同じです。)
預りの性質はもっているものの売上と一緒に
預金口座に入金されます。

資金繰りが悪化している場合は
得意先より預かっている消費税を
運転資金に使い込むこともあります。

その為、対策をしていないと決算時に預かっている消費税が
払えないこともあります。

【対策】
毎月上記計算式で計算した
概算消費税額を運転資金口座ではない
消費税管理用口座で貯蓄し資金に色を付けることで
決算時消費税が払えないということを
回避することができます。


ご参考に頂ければ
幸いです。


それでは
今週はこの辺で失礼いたします。


【文責:藤本】

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募集人数は1名です。



■応募資格

・税理士、税理士科目合格者
・会計事務所5年以上経験者(TKC事務所出身者であれば3年以上)
・特に相続税申告書5枚以上作成経験のある者
・一般的なアプリケーション(ex. エクセル、ワード)、PCメール
 携帯メール、インターネットを使える方
・普通免許



応募はメールにて随時受け付けています。
履歴書、職務経歴書を送信ください。
詳細は弊社HPをご参照ください。
数多くのご応募お待ちしております。

子供が中学生になり小学生時代より会話が減りました。
ほとんどスポーツ観戦に興味がないと思っていたのですが
オリンピック期間中は毎日一緒にテレビにかじりついていました。

わずか3週間あまりで過去2年分ぐらい会話したような気がします。
「見たいと思ったから録画しておいたよ」ってこともありました。
オリンピックの開催是非については賛否両論あったと思いますが
個人のささやかな幸せに意外と役立っていることを感じたUmeです。




部門別会計って聞いたことありますでしょうか?
逆にどんぶり勘定は?


どんぶり勘定は
  細かく計算しないでざっくり計算すること
てな感じの意味だと思います。

ふと語源が気になって調べてみたら
 丼(どんぶり)
ではなかったようです。
「どんぶり」とは昔の職人さんが腰にかけて使っていた財布だそうです。
この「どんぶり」に無造作に手を入れ、中身を確認せずにお金を払う
大雑把な支払方法をを「どんぶり勘定」と言ったそうです。
てっきりどんぶりですくって金勘定するぐらい適当って意味だと思ってました。
やはりなんでも調べて見るものですね。



閑話休題。
部門別会計は
  組織がある程度大きくなってきたときに
  セグメント別(事業別、地域別、店別etc)に損益を把握しましょう

ということです。



正直、製造業より飲食業や小売業等のように複数拠点を持ちやすい業種向きと言えます。
製造業の場合、売上が大きくなっても1拠点で同種類の物品を製造していることも多そうです。
もちろん製造業でも製造拠点や販売拠点が複数になっている会社もあるでしょうから
一概に製造業だから導入しないていいということではありません。
逆に言えば飲食業や小売業で複数拠点あって部門別会計を導入しないとすると
管理会計上の致命的な不利益
とも言えます。



例えばコンビニエンスストアで全社利益が100だった場合に
利益出ているからいいよって考えるのは簡単です。

では
  A店  +500
  B店  △400
だったらいかがでしょうか。
さすがにB店の店長なんとかしろよ!って思いませんか。
そう思ってしますUmeは心が狭いんでしょうか。。。


一方
  A店  +500
  B店  +500
  本社  △900
だったらいかがでしょうか。本社経費がすべて必要不可欠なものだったらいいのですが
本店管理者としては工夫の余地がありそうです。


これは利益だけにフォーカスしていますが、売上や利益率、労働分配率なんかも
各部門を並べてみることで分かることが多く出てくると思います。
出てきた数ががいいか悪いかは会社(というか社長)の判断するところです。
何年目まで赤字OK、累積赤字○円までOK、地域貢献のため年間○円までOK
いろいろな判断基準があると思います。

ただそれを本当に数値をもとに、しかもタイムリー(どれだけ遅くとも翌月末日)まで
経営判断に使える部門別の各種会計数値が出ている必要があるのではないか
を考えています。



また進化した会計ソフトはすごいです。
どの会社もそうだと思いますが独自の帳票を
だいたいエクセルで管理資料や会議資料を準備していないでしょうか。

会計ソフトとエクセルを連動させることで自動的に最新情報に更新できます。
(というか指定する月なので比較のために過去分を出すことも可)
一定時点(ex. 2021/8/31時点)の数値だけでなく
一定期間(ex. 期首から2021/8/31までの累計)の数値も取得可能です。


またエクセルという便利ソフトの特性上、関数で自動計算させることも簡単です。
(個人的には会計ソフ・税務ソフト以外ではもっとも外せないソフトです。
 なんでもエクセル管理やろ~なんで。。。)


もし部門別会計を導入を検討しているという法人の方がおられましたら
弊社までお気軽にご相談ください。




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詳細は弊社HPをご参照ください。
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こんにちは(^^)/

今週は藤本(f君
が担当いたします。

皆さま上期源泉(納期特例の方)の納付はお済でしょうか。
本日が納付期限となっておりますので注意が必要です。

今回は給与と退職金について記載できればと思っております。
どりらもいっぱいあればうれしいですよね!

給与と退職金は、税金計算の方法が異なっており
手取額に大きな差が出てきます。

極端な例を示して説明させて頂きます。

前提)期間10年間で試算
   ケース1 給与2,000万円/年 退職金0円
   ケース2 給与0円/年 退職金20,000万円

   10年間での総支給額はいずれのケースも同じ(20,000万円)

ケース1
 所得税の計算
  ①所得計算(1年間) 
   2,000万円Δ195万円(給与所得控除)=1,805万円

  ②課税金額(1年間)
   1,805万円Δ48万円(基礎控除)=1,757万円

  ③所得税(1年間)
   1,757万円×33%Δ153.6万円=426.21万円

  ④10年間の所得税
   ③×10年=4,262.1万円

ケース2
  税金の計算
  ①所得計算 
   (20,000万円Δ40万円×10年)÷2=9,800万円

  ②課税金額
   9,800万円Δ0万円(基礎控除)=9,800万円

  ③所得税
   9,800万円×45%Δ479.6万円=3930.4万円

  ④10年間の所得税
   ③3,930.4万円

極端な例でしたが
支給額が同じであっても
所得税の計算方法の違いで
10年間の税額には多少なり差が出てきます。
(一般的には退職金の方が税的には有利になります。)

毎月の給与が高額で
法人にキャッシュを残しておらず
退職金原資がない場合等は
給与を少し減額し将来の退職金積立に
回すのも一つの方法かもしれません。
(保険を利用した積立も規制が入ったので課税を繰延できない世の中になってますが。)

または、
小規模企業共済、iDeCoを利用し
役員報酬はそのままで将来の退職金を
積み立てるのもいい方法かもしれません。

①小規模は年間84万円、
②iDeCoは状況によりますが年間27.6万円

しか積立ができないというデメリットがあります。

ざっくりした記載ですので
詳しい話は弊社担当に
お申し付けくださいね(^^)/


それでは、本日はこの辺で失礼いたします。

【文責:藤本】

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詳細は弊社HPをご参照ください。
数多くのご応募お待ちしております。

もうすぐ夏ですね。
夏になったら辛いものが美味しい季節です。
  カレー、麻婆豆腐、担々麺、スンドゥブチゲ、タイカレー、ガパオライス

いや、そういえば季節に関係なく年がら年中これらを食べてました。
食べ物に対する季節感が乏しいUmeです。



毎年恒例の路線価が7/1(木)に国税庁から発表されました。

 国税庁のHPで路線価を確認するにはここをクリック



さっそく近辺の路線価をチェックしてみたのですが
若干下落しているところはあるものの
ほぼほぼ変更はありませんでした。

日本全体ではマイナスになっているようです。
特に商業地の下落は顕著です。


都市別では
  奈良市 ▲12.5%
  神戸市 ▲9.7%
  大阪市 ▲8.5%

と下落率上位を関西圏がしめています。
ここ数年のインバウンドによる土地価格急上昇の反落です。



路線価は相続のみならず贈与した場合の財産評価でも利用します。
路線価が公表されましたので、お客さんから依頼されていた
配偶者の居住用財産の贈与の特例について検討しました。

  国税庁のHPで配偶者の居住用財産の贈与の特例を確認するにはここをクリック
  

配偶者の居住用財産の贈与の特例では婚姻期間20年以上の配偶者に
財産額2,000万まで(暦年贈与も追加すれば2,110万まで)の
居住用財産が贈与税ゼロ円で贈与できます。

ただしゼロ円になるのは贈与税だけですので、別途
  司法書士報酬
  登録免許税
  不動産取得税
  税理士報酬

がかかってきます。


実は贈与税より土地を移動させるとこれらの付随費用がとても高額になります。
不動産取得税は土地だけでなく家屋も同時に贈与することで
軽減を図ることができます。
ご参考までに。



また税制改正大綱で明記されたように暦年贈与がどうなるか
不透明な時期ですので田畑・山林etcの贈与を検討してもいいかと思います。



ご不明点etcありましたら弊社担当者、もしくは代表社員梅川まで
お気軽にご質問ください。



【文責 : 梅川 大輔】



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こんにちは。
今週のブログ担当の喜納です。


今回は、国税庁のHPにある税金クイズについてご紹介させていただきます!


下記にURLを添付しておりますので、ご興味をお持ちの方はそちらからご利用ください。
【ZEI君の税金クイズ】

6/18時点
出題数:10問
合格点:90%以上
挑戦者:120909人
合格者:3944人




常識的な問題からマニアックな問題まで様々あり、選択式での回答となっております。
実際にやってみましたが、税法の問題というより雑学的な問題が多く感じました。
問題はその都度変わるようなので、たまたま偏っただけかも・・・


1~2分程度で終わる内容となっている為、ちょっとした時間の暇つぶしとして、
ご活用いただければ幸いです。


以上、お読みいただきありがとうございました。



【文責 :喜納 文彦】



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・税理士最優遇、税理士科目合格者優遇
・会計事務所経験者(特にTKC事務所出身者優遇)
・若手(30歳ぐらいまでの)未経験者
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 携帯メール、インターネットを使える方
・普通免許



応募はメールにて随時受け付けています。
履歴書、職務経歴書を送信ください。
詳細は弊社HPをご参照ください。
数多くのご応募お待ちしております。
こんにちは

今週は藤本(f君)が担当いたします。

早くも梅雨入りですね。
くせ毛な私には辛い時期です(/ω\)

前回の梅川のブログ(http://www.dreamplus.co.jp/cp-bin/blogn/index.php?e=883)でも現金残高の話がありました。
現金の増減額は一般的に下記方法で求めることができます。

 1.営業キャッシュフロー
 2.投資キャッシュフロー
 3.財務キャッシュフロー

はい。難しい用語ですね。。。

 1.本業の現金増減額
 2.資産の購入による現金減少額、貸付金返金による現金の増加額
 3.新規融資、既存返済による現金増減額

です。少しわかりやすくなりましたか??


【各項目の求め方】
1.本業の現金の増減額
 ざっくり税引後当期純損益+経費になっているがお金が出ていない経費(減価償却費等)
 で求めることができます。
 
 細かく算定する場合は棚卸資産の増減額、債権債務の増減額を計算等する必要があります。

2.資産の購入による現金減少額、貸付金返金による現金の増加額
 文字通りですが資産の購入費用や投資の回収の入金額です。

3.新規融資、既存返済による現金増減額
 こちらも文字通りですが
 借入の返金、新規融資による現金の増減額です。


【考え方】
先週のブログと重複する所もございますが

 ①キャッシュフローがプラス(上記1~3の合計)
   ↓
 ②新規融資(上記3)があったか
   ↓
 ③営業キャッシュ(上記1)はプラスか

の順で私は見ております。

少しパターン別になりますが

 ①がプラス且つ②の新規融資無し
   →営業キャッシュがプラスとなるので問題なし

 ①がプラス且つ②の新規融資有
   →融資により単にお金が増えただけの可能性あり
    ③営業キャッシュがプラス
     →プラスなら金融支援で年間返済額を見直し

    ③営業キャッシュがマイナス
     →経営改善を行う必要あり

 ①がマイナス②の新規融資無し
   →③営業キャッシュがプラスか否か判断
    ③営業キャッシュがプラス
     →プラスなら金融支援で年間返済額を見直し

    ③営業キャッシュがマイナス
     →経営改善を行う必要あり又は新規融資の検討

 ①がマイナス且つ②の新規融資有  
   →営業キャッシュがマイナスの可能性が高く
    早急な経営改善が必要

少しややこしいですが
企業のキャッシュフローは
企業の血液といわれる程、重要な数値となります。

ご不明な場合は是非、弊社担当者へ
お問合せの程
よろしくお願いいたします。

【文責:藤本】 

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緊急事態宣言中でなにもできないので、仕事だけがはかどっています。
ただ現在の作業だけができて、未来への投資が欠乏している
そんなことになりかねない、そんな危惧をしています。
アニメ視聴だけがはかどっているUmeです。



よく改善策を検討するときに聞かれる質問に
  率が重要ですか?
  額が重要ですか?
というのがあります。



事業を継続していくためには
  売上をあげる
  経費をはらう
  借入金を返済する
  お金が残る
というサイクルを繰り返していくことになります。

生き残っていくためにはより多くのお金が残ることがベターですから
中小企業には額がとても重要です。



個人的には
  現金残高
   ↓
  利益額・粗利額
   ↓
  利益率・粗利率
の順番かなと思っています。
もちろんこの全体のバランスが重要なことは言うまでもありません。



例えば現金残高が増えても借入金が増えただけの可能性もあります。
利益額が増えても同時に固定費も増えてしまっては
売上減少時に苦しむことになります。
利益額が増えても利益率が悪くなってしまえば
正しい方向性には進んでいないかもしれないです。



結局、会社の状況を見ようとすると売上だけに着目するのではなく
  営業キャッシュフロー・現金残高
  利益額・粗利額
  利益率・粗利率
  売上高
  etc
を予算比・前期比で検討しながら全体感をもって見ていく必要があります。



特になぜその数値になったのか?を考えてみてことはとても大切です。
個人的にも(だいたい把握できているにもかかわらず)
試算表をぼ~っと5分、10分眺めてみることがあります。
そしてその数値と(試算表以外の)KPIを見比べてみながら
今後どうしていこうかと毎月考えています。
とても大切な時間です。



【文責 : 梅川 大輔】



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こんにちは。
今週のブログ担当の喜納です。


今回は、「税についての作文」についてご紹介させていただきます!


ご存じの方はあまりいないかもしれませんが、
毎年、中学生や高校生が税について作文を書いております。


どのような作文を書いているかは下記にURLを添付しておりますので、
そちらからご覧ください。
【国税庁(令和2年度 中学生の「税についての作文」各大臣賞・国税庁長官賞受賞者発表)】
【国税庁(令和2年度「税に関する高校生の作文」国税庁長官賞受賞者発表)】


とにかくレベルが高く、読んでいて面白い内容となっています。
小論文などとは違い文字数もそこまで多くないので、
GWの時間がある時にでも読んでみてはいかがでしょうか?


ちなみにですが、令和3年度も6月上旬から9月上旬に作文の募集を予定しているようです。
新型コロナウイルスにより、これまで以上に税金の使い方がよく知る一年でした。
今年はどのような作品が出てくるのかとてもたのしみです。


【文責 :喜納 文彦】



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ためてしまっていた相続のシミュレーションと対策
相続税の申告でアップアップです。

春うららな季節、どこかに出かけたいのですが
土日もほぼ埋まっていて。。。
がんばります。



現在、ふるさと納税で必要な証明書は各都道府県・各市町村から
郵送されてきており、それをすべて残しておいてもらう必要があります。


令和3年の確定申告からはポータルサイトが発行する証明書が
その代替として活用できるようになるようです。

 国税庁のHPで確認するにはここをクリック



対象となっているポータルサイトは
 ふるなび
 さとふる
 楽天ふるさと納税
 ふるさとチョイス
 ふるさとパレット
 ふるさとプレミアム
 ふるさとぷらす

 国税庁のHPで確認するにはここをクリック


結構な数の、というかめぼしいほとんどのポータルサイトは
特定事業者に指定されたようですね。



紙での提供ではなく、電子データでのダウンロードもあり
電子データでも証明書として使えるようです。



  証明書をすぐに紛失してしまう納税者
  証明書の数がとても多い納税者

は是非利用を検討してください。



【文責 : 梅川 大輔】



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